ManageWeb.ru

Последовательность этапов расчета следующая:

1) договор купли-продажи предусматривающий расчет аккредитивом;

2) телеграмма поставщика покупателю о готовности товара к отгрузке;

3) заявление покупателя (плательщика) банку-эмитенту об открытии аккредитива;

4) списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте;

5) зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка;

6) бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

7) уведомление поставщика об открытие в его адрес аккредитива;

8) отгрузка поставщиком товара покупателю;

9) передача поставщиком исполняющему банку реестра счетов, транспортных и других документов (в соответствии с условиями аккредитива) подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа;

10) контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта;

11) зачисление средств на счет поставщика;

12) уведомление исполняющим банком банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с пересылкой отгрузочных документов;

13) уведомление банком-эмитентом покупателя об использовании аккредитива вместе с передачей ему транспортных документов.

Различают аккредитивы двух видов:

1) покрытый (депонированный), при котором плательщик предварительно депонирует ("покрывает") средства для расчетов, а банк-эмитент списывает эту сумму и перечисляет в исполняющий банк. Применяется в случае отсутствия корреспондентских отношений между банками, по причине чего занимает более длительное время. Депонирование средств возможно и за счет полученного у банка кредита.;

2) непокрытый (гарантированный) - по которому средства списанные со счета покупателя не перечисляются исполняющему банку, а благодаря наличию корреспондентских отношений бронируются им, что и гарантирует немедленную оплату. Здесь также возможно предоставление кредита.

Существуют и другие вариации аккредитивной формы расчетов. Например, переводной аккредитив - используется при посреднических операциях, а осуществление платежей возможно как в пользу посредника, так и основного поставщика. Возобновляемый (револьверный) аккредитив применяется при периодических поставках либо по мере выполнения работ, что обуславливает непрерывность расчетов и сокращает их сроки. Документарный аккредитив оплачивается при предъявлении соответствующих документов, а денежный предполагает только выполнение получателем средств определенных условий.

Известны также аккредитивы: бланковый (без указания суммы), делимый (может передаваться частями одному или нескольким лицам, либо по которому сумма может получаться частями пропорционально стоимости товаров), подтвержденный (т.е. имеющий гарантию банка об оплате вне зависимости от поступления туда средств), предварительный (для оплаты еще не отгруженных товаров, например, только на основании складской расписки), торговый (как обязательство банка выдать средства при условии признания документов получателя действующими), чистый (выплата по которому производится без предоставления продавцом отгрузочных документов) и др.

В аккредитиве должно быть указано является он отзывным (может быть изменен, анулирован банком-эмитентом по указанию покупателя без согласования с поставщиком) или неотзывным, в ином случае он принимается как неотзывной.

Достоинствами этой формы расчетов является то, что поставщик получает гарантии по своевременному получению оплаты, поскольку отгрузка товара (выполнение работ) поставщиком производится, как правило, после получения извещения об открытии аккредитива. Аккредитив в отличие от других форм расчетов гарантирует платеж поставщику за счет средств покупателя, либо его банка, исключая таким образом безтоварное движение средств (как в случае предварительной оплаты продукции). Банковское учреждение также контролирует действия поставщика, т.е. поставщик может получить оплату только при надлежащих условиях выполнения договора.

Неудобства могут быть связаны со значительным документооборотом. Кроме того, эта форма не позволяет произвести оплату в короткие сроки, а также является относительно дорогостоящей, поскольку банк берет комиссионные за проверку соблюдения контракта. В хозяйственной практике предприятия, использующие аккредитивную форму оплаты (тем более покрытый аккредитив) отвлекают на время контракта средства из оборота, что приводит к снижению эффективности их использования. При несвоевременном же выставлении покупателем аккредитива возможно нарушение плана производства. Поэтому в отечественной практике эта форма не имеет широкого распространения и ее использование целесообразно в случаях поставки крупных, дорогостояш,их партий товара, при необходимости обеспечения взаимных гарантий партнеров. В практике международных расчетов аккредитивная форма достаточно распространена и является выгодной в первую очередь экспортеру т.к. наиболее полно обеспечивает получение экспортной выручки.